Я не специалист поэтому попробую объяснить для неспециалистов как проще для неспециалистов, т.е. азы в грубом приближении.
Двойная запись состоит в том, что активные счета имеют свои отражения в пассивных, т.е. есть как бы некие средства, а есть их источники, например есть активные счета клиентов, а есть места хранения этих средств - пассивы (так с ценными бумагами, с деньгами, как я понял - наоборот) . И сумма всех активов равна сумме всех пассивов - это и есть баланс. В этом и смысл двойной записи - проводя операцию с активом, вы должны провести соответствующую операцию с соответствующим пассивом, иначе баланс разойдётся. В то же время сам равный баланс гарантирует, что всё правильно учтено. Поэтому и получается, что кредиторская и дебиторская задолженности - на разных счетах, что одно активы, а другое - пассивы, но учитываются и та и другая всё равно одновременно и в активах и в соответствующих пассивах - двойная запись т.е.
Поправьте, если ошибаюсь!